Le mot du président

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OUTIL 4 : LE BESOIN EN FONDS DE ROULEMENT

 

Durant tout le cycle de production (stockage matières premières – fabrication – stockage produits finis), l'entreprise a engagé des dépenses. Elle a ainsi effectué une avance de fonds qui ne seront récupérés que lors de la réalisation de la vente des produits.
De plus, l'entreprise devra souvent accorder des délais de paiement à ses clients. L'entreprise devra donc financer :

  • son cycle de production ;
  • son cycle commercial (crédits clients).

Ce besoin de financement sera atténué par les délais de paiement consentis par les fournisseurs pour l'achat des matières premières, des fournitures et les crédits de différents autres créanciers.

La différence entre les besoins de financement du cycle de production et de commercialisation d'une part, et les ressources apportées par le crédit fournisseurs d'autre part, constitue le besoin en fonds de roulement. Il résulte donc de l'activité de l'entreprise et est spécifique à chaque type de cycle d'exploitation.

Le besoin en fonds de roulement doit donc être considéré comme un investissement nécessaire au fonctionnement de l'entreprise. Il doit être financé par des ressources stables - capitaux permanents (fonds propres,
subventions et aides, dettes à long et moyen termes).
Il est indispensable de suivre régulièrement l’évolution du besoin en fonds de roulement de l’entreprise, et
ses différentes composantes :

  • crédit client ;
  • niveau des stocks ;
  • crédit fournisseur ;
  • dettes fiscales et sociales.

 

 

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